企业所得税筹划的方法、策略有哪些?看完这些你就懂了

2020-08-19 14:12

在纳税要求下,只要企业达到了纳税标准,就需要依法去缴纳企业所得税,这是企业的强制性义务。虽然,纳税是一种义务。但是,企业在履行义务的时候对自己的发展也有影响,会增加支出,这样实际的收入也就会降低。所以,规避企业所得税对企业来说迫在眉睫。
企业可以通过操作企业所得税规避工作降低纳税支出,然后增加自己的实际收入以及增强自身的竞争力。但是,中国的法制要求是很严格的,所以想要更好的去规避税收就必须要使用合法的方法。那么,规避企业所得税的时候都有哪些可行的方法呢?
方法一、设立独资企业:
个人独资企业是一种特殊的企业,该企业纳税的时候可以不用缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税就可以了。因此,为了更好的去规避税收,企业就可以设立该企业。但是,该企业的出资人必须是自然人,所以企业在设立时一定要满足这个条件。另外,将该企业设立在税收洼地上是很有必要的,因为税收洼地当中的税率是很低的,对于避税来说是有好处的。
方法二、利用地方税收优惠政策:
虽然当今的纳税要求是很严格的,但是税法也有人性化的一面,所以就有一定的税收优惠政策出台。很多地方的经济不发达,为了拉动当地的经济,就有一定的地方税收优惠政策出现了。向西藏等地区就享受税收优惠政策,当地的企业纳税税率是很低的,所以这些地方又被称之为“避税天堂”。所以,规避企业所得税的时候,企业可以选择将注册地址更改在“避税天堂”当中。这种情况下,能够享受税收优惠政策,然后能够少缴纳税收,避税的效果很好。
方法三、改变企业的类型:
不同的企业类型在纳税当中的要求是不同的,高新技术企业是国家重点扶持的企业,这种企业可以享受10%的税收减免政策,所以企业在规避税收的时候可以经营高新技术产业,然后将企业类型变成高新技术企业,这样就可以少缴纳10%的税收,起到好的企业所得税规避效果。
虽然,企业所得税的税率高,但是如果企业能够将以上这三个方法利用起来,就可以降低纳税压力,那知道了企业进行筹划的方法,接下来我们看看企业所得税筹划的小策略,帮助企业更好节税。
一、利用企业清算进行所得税筹划
有些企业由于经营不善或其它原因,不得不终结清算了。企业在办理注销登记前,应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
清算所得是指企业清算的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额,超过实缴资本的部分。
在资本公积金中,除开企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值之外的项目,可以从清算所得中扣掉。对于重估增值和接受捐赠,发生时计入资本公积,清算时并入清算所得予以课税,这相当于增值部分可以延期纳税。
企业可采用一些手段进行资产评估,以评估增值后的财产价值作为折旧计提基础。多提折旧可抵减更多的所得税。
另外,企业可以通过改变企业解散日期来影响企业清算期间其应税所得的数额。
二、利用外币业务市场汇率变化进行所得税筹划
现行会计制度规定,企业进行外币业务核算时,可以选择外币业务发生当日的市场汇率作为记账汇率,也可以选择外币业务发生当期期初的市场汇率作为记账汇率,一般是按当月1日的市场汇率。
在月份(或季度、年度)终了时,将各外币账户的期末余额,按期末时市场汇率折算为记账本位币金额,其与相对应的记账本位币账户期末余额之间的差额,确认为汇兑损益。
若是本期的外币债权发生额比本期的外币债务发生额大的话,在汇率持续上升时,选取当日汇率有利;而在汇率持续下降时,选取当月1日汇率有利。若本期的外币债权发生额小于本期的外币债务发生额,则在汇率持续上升时,选取当月1日汇率有利;而在汇率持续下降时,选取当日汇率有利。
三、利用“股权转让”变为“先撤资再增资”进行所得税筹划
企业转让股权收入,应当在转让的协议生效并且股权变更手续完成时,确认收入。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,对于股东的留存收益中按该项股权所可能分配的金额,不得被扣除。
企业变“股权转让”为“先撤资再增资”,可减少相当于按撤资比例计算的被投资企业累计未分配利润和盈余公积部分应缴纳的企业所得税。
四、利用对外捐赠进行所得税筹划
企业公益性捐赠支出,少于年度利润12%的部分,准予扣除。对于企业自行直接发生的捐赠以及非公益性捐赠不得在税前扣除。
企业捐赠行为特别有利于树立企业良好的社会形象。因此,企业往往利用捐赠获得节税和做广告的双重利益。但新税法对捐赠的税前扣除有相应规定,企业在捐赠时应加以注意。

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