房地产行业节税筹划服务方案

2020-08-27 10:43

房地产是指以土地和建筑物为经营对象，从事房地产开发、房地产投资、房地产经营、房地产管理、房地产服务等经济活动。由于房地产行业的税负重，怎么办呢？房地产行业都要进行节税筹划来帮助企业减轻负担增加企业的利润以及竞争力。

房地产行业由于各种原因，可能面临高额税负问题：

1、企业在发生业务的过程中，企业所得税、增值税、个人所得税可能面临税负重的问题。企业所得税25%，股东分红个人所得税20%，要是再没有进项发票，增值税税负重的同时，还可能由节税风险。

2、企业的进项相对少。供应商无法提供正规的进项票，没赚多少钱还要面临高额增值税。

3、人员工资高，税负负重。未足额申报个税。

4、销售人员的佣金支出无票。

5、房地产企业日常支出无票利润虚高。
那么在这些房地产行业的税负问题之下，房地产行业如何能合理降低企业税负呢？我们为您列出了两个房地产行业专属节税筹划方案，一起来看看吧。

1、在税收洼地注册公司，享企业所得税、增值税、个人所得税高额税收奖励，地方留存返还高达90%
（准入门槛：员工跟投，高管个税，建材采购中心等情况适用，园区纳税准入门槛低，政策兑现支持月度/季度/年度，流程安全合规）

案例1：北京某房地产开发公司，想将销售业务剥离，计划成立全国销售中心，希望入驻有税收优惠政策的园区，合理节税。根据2019年企业结算数据，企业利润为2000万元，增值税额600万元。

	企业节税前	企业节税后
税种	纳税额	纳税额
增值税	600万	600万
企业所得税	500万	500万
财政奖励	0	365.5万
合计	1100万	734.5万

该企业入驻税收洼地后，节税365.2万，节税比例：33.2%

2、成立个人独资企业。转变商业模式，在有核定征收政策园区，设立个人独资企业，将采购/销售/配套服务等无进项部分拆分至个人独资企业，享免征企业所得税，综合税负低至0.25%~3.2%，业务合同、资金、发票，三流合一，合法合规享节税。

案例2：某四川房地产集团公司，2019年底决定为10名成员核心高管涨薪，预计每人年收入在450万-500万，现想解决高管个税税负问题。我们建议企业为这10名高管各成立一家个人独资管理咨询公司，适用小规模纳税人。

	高管节税前	高管节税后
税种	纳税额	纳税额
增值税	0	4.95万
企业所得税	0	0.25万
股东分红个税	--	10.8万
合计	≈180万/人	15.99万/人

该企业享受核定征收政策后，节税1640.1万，节税比例：91.12%

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